Acconto e saldo tasse: come funzionano e a quanto ammontano?

Se hai una Partita IVA, il “momento tasse” di solito arriva due volte: prima con il saldo (che chiude l’anno precedente), poi con gli acconti (che anticipano l’anno in corso). Il motivo per cui molte persone si spaventano è che a giugno spesso paghi due cose insieme: il saldo dell’anno prima e il primo pezzo dell’acconto dell’anno in corso.

In questa guida trovi il meccanismo spiegato in modo concreto, con le percentuali e le soglie, usando come fonte le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate.

Se preferisci farti impostare tutto correttamente e non ragionare per tentativi, un commercialista online ti semplifica parecchio il percorso.

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Cosa sono saldo e acconto?

Il saldo è quanto risulta ancora da pagare per l’anno precedente, dopo la dichiarazione.

L’acconto è un anticipo sulle imposte dell’anno in corso. L’Agenzia delle Entrate indica che, come regola generale, l’acconto IRPEF è pari al 100% dell’imposta dichiarata (metodo “storico”), salvo il caso in cui tu scelga di pagare un acconto più basso perché prevedi di versare meno imposte l’anno successivo (metodo “previsionale”).

Metodo storico e metodo previsionale

Il metodo storico è quello “automatico”: prendi l’imposta dell’anno precedente e calcoli l’acconto.

Il metodo previsionale è diverso: paghi un acconto più basso se ritieni che l’imposta dell’anno in corso sarà più bassa. L’Agenzia delle Entrate lo ammette chiaramente, ma qui c’è un punto pratico: se prevedi male e versi troppo poco, puoi trovarti a dover integrare con sanzioni e interessi.

Se vuoi usare il previsionale, conviene farlo con un calcolo ragionato, non “a sentimento” e soprattutto valutando la consulenza di un commercialista.

A quanto ammonta l’acconto e come si divide?

Ora vediamo a quanto ammonta l’acconto e la percentuale da versare.

1 – La percentuale “totale”

Con il metodo storico, l’acconto IRPEF è 100% dell’imposta dell’anno precedente indicata in dichiarazione.

2 – Le soglie che decidono se paghi e in quante rate

Secondo l’Agenzia delle Entrate:

• l’acconto è dovuto se l’imposta dell’anno precedente è superiore a 51,65 euro;
• se l’acconto è pari o superiore a 257,52 euro, allora si paga in due rate.

3 – La divisione tra prima e seconda rata

Quando l’acconto va in due rate, la ripartizione ordinaria è:

• 40% entro la scadenza di giugno (insieme al saldo);
• 60% entro la scadenza di novembre.

Le scadenze “tipiche” che trovi indicate dall’Agenzia delle Entrate sono 30 giugno e 30 novembre, salvo proroghe o slittamenti dell’anno specifico. Per esempio il governo con un decreto potrebbe decidere di posticipare la scadenza oppure se la scadenza cade in un giorno festivo, di sabato o di domenica slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Inoltre, il pagamento di giugno può essere saldato in più rate nel corso dell’anno, mentre il secondo acconto previsto a novembre deve essere pagato in un’unica soluzione entro la scadenza indicata.

Imposta anno precedente	Acconto dovuto?	Come lo paghi	Quota a giugno	Quota a novembre
fino a 51,65 €	No	—	—	—
oltre 51,65 € e fino a 257,52 €	Sì	in unica soluzione	100%	—
oltre 257,52 €	Sì	in due rate	40%	60%

Regime forfettario: acconti e codici tributo

Nel forfettario il meccanismo saldo/acconti resta, perché paghi un’imposta sostitutiva.

Per l’F24, i codici tributo più usati sono:

• 1790 per l’acconto prima rata;
• 1791 per l’acconto seconda rata o unica soluzione;
• 1792 per il saldo.

Le scadenze seguono le stesse logiche dell’IRPEF, quindi, in pratica, anche qui ti trovi spesso saldo + primo acconto a giugno e secondo acconto a novembre, se dovuto.

E i contributi INPS?

Qui basta capire una cosa: “tasse” e “contributi” spesso si muovono insieme, ma non sono identici.

Per artigiani e commercianti, l’INPS indica che i contributi sul reddito eccedente il minimale (acconti e saldo) si versano entro i termini previsti per il pagamento dell’IRPEF. Questo è uno dei motivi per cui giugno e novembre diventano mesi “pesanti”.

Come non farti sorprendere

Il modo più efficace è trattare una quota degli incassi come non disponibile. Se vuoi farlo bene, si imposta una percentuale coerente con il tuo caso (regime, INPS, fatturato) e si mantiene costante.

Se poi tieni incassi e spese separati su un conto dedicato, ti diventa più facile capire cosa resta davvero e ricostruire tutto quando serve.

Se vuoi approfondire, leggi la nostra guida sui conti per liberi professionisti e freelance per scegliere quello più adatto al tuo modo di lavorare.